Услуги и БСО по 54‑ФЗ: когда можно без кассы и как оформлять электронные БСО

Услуги и БСО по 54‑ФЗ: когда можно без кассы и как оформлять электронные БСО

Введение: БСО 54‑ФЗ в реальности 2024–2025

Бланки строгой отчетности (БСО) по 54‑ФЗ сегодня — это не типографские бланки, а документы, сформированные онлайн‑кассой. По сути, БСО 54‑ФЗ юридически приравнен к кассовому чеку: его формирует ККТ, данные уходят через ОФД в ФНС, покупателю/клиенту БСО выдается на бумаге или отправляется в электронном виде. Поэтому выражение «электронные БСО» означает, что документ создается на ККТ и доставляется клиенту по e‑mail или SMS.

Почему это важно для услуг и кассы? До полной реформы можно было оказывать услуги населению без кассы, выписывая типографские БСО. Теперь в большинстве случаев услуги нужно пробивать через ККТ — чеком или БСО. Нюансы и исключения 54‑ФЗ для услуг есть, но перечень ограничен. Подробности — в тексте 54‑ФЗ и наших материалах: кому нужна ККТ, онлайн‑касса.

Когда можно без кассы: исключения 54‑ФЗ для услуг

Ниже — самые распространенные случаи, когда кассу можно не применять. Перечень закрытый, проверяйте свой кейс по закону и письмам ФНС.

• Расчеты между организациями и/или ИП по безналу платежными поручениями. Если клиент — юрлицо или ИП и платит с расчетного счета на расчетный счет по счету/договору, без использования электронных средств платежа, ККТ не требуется.
• Самозанятые (НПД). Физлица на режиме НПД ККТ не применяют — формируют чек в приложении «Мой налог». Это отдельный режим, не путайте с ИП на УСН/ПСН.
• Отдаленные и труднодоступные местности. По решению региональных властей и при наличии в реестре территорий субъект может работать без ККТ. Обычно нужно по требованию выдать документ, подтверждающий расчет. Уточняйте локальные акты и статус адреса.
• Отдельные виды деятельности из статьи 2 54‑ФЗ. Для части услуг действуют специальные правила (перечень ограничен). Всегда сверяйтесь с текстом закона и пояснениями ФНС.

Во всех пограничных ситуациях безопаснее применять кассу. Штрафы за «расчеты без ККТ» значительны, подробнее — в разделе штрафы и ответственность и в FAQ.

БСО vs чек: что выбрать для услуг

И БСО, и чек сегодня формируются на онлайн‑кассе и юридически эквивалентны. Разница — в назначении и визуальном оформлении.

Критерий	БСО (для услуг)	Кассовый чек
Для чего	Оказание услуг	Продажа товаров и/или услуг
Как формируется	Всегда на ККТ с ФН через ОФД	Всегда на ККТ с ФН через ОФД
Реквизиты	Практически совпадают с чеком (см. ниже)	Тот же состав (см. 54‑ФЗ, ст. 4.7)
Наименование документа	«Бланк строгой отчетности»	«Кассовый чек»
Выдача клиенту	Бумажный или электронный БСО	Бумажный или электронный чек
Типографские бланки без ККТ	Нельзя (кроме льготников и удаленных территорий по закону)	Не применяется
Когда выбрать	Если вы оказываете только услуги и хотите на документе именно «БСО»	Универсальный вариант для любых расчетов

Итог: для услуг вы вправе выдавать либо чек, либо БСО. С точки зрения ФНС оба документа равнозначны, если соблюдены требования 54‑ФЗ.

Обязательные бсо реквизиты

Требования к документу установлены статьей 4.7 54‑ФЗ. Состав реквизитов БСО 54‑ФЗ практически повторяет чек. Обязательно проверьте:

• Наименование документа: «Бланк строгой отчетности».
• Дата и время расчета, порядковый номер документа.
• Наименование и ИНН организации/ИП.
• Адрес расчета и место совершения расчета (фактический адрес оказания услуг или адрес интернет‑сайта при дистанционных расчетах).
• Признак расчета: приход/возврат прихода/расход/возврат расхода.
• Режим налогообложения (УСН/ОСН/ПСН и т. п.).
• Предмет расчета: услуга — с конкретным наименованием, количеством/объемом, ценой и суммой. Используйте понятные клиенту формулировки, а не «услуга №1».
• Ставка и сумма НДС (или признак «без НДС» при спецрежиме).
• Способ оплаты: наличные, безналичные, предоплата, постоплата, в кредит.
• При необходимости — признаки агента/комиссионера, данные поставщика.
• Регистрационный номер ККТ, заводской номер, номер ФН, фискальный признак документа.
• Телефон/e‑mail клиента (если направляете электронный БСО), сайт ОФД и адрес ресурса ФНС для проверки.
• QR‑код.

Полный перечень реквизитов и нюансы заполнения смотрите в реквизитах чека и в тексте 54‑ФЗ.

Электронные БСО: как это работает

Электронные БСО — это стандарт для дистанционных и современных офлайн-сценариев. Схема проста:

1. Кассир/система формирует БСО на ККТ.
2. Документ фискализируется (подписывается ФН) и уходит через ОФД в ФНС.
3. Клиент получает электронный БСО по SMS/e‑mail (или печать на месте при офлайн-расчетах).
4. Проверка документа доступна по QR‑коду.

Плюсы электронных БСО: быстро, без бумаги, удобно для постоплаты и удаленных услуг. Для компании меньше рутины — документы хранятся у ОФД и доступны для контроля.

Электронный БСО: настройка на кассе

Пошаговая электронный бсо настройка для услуг:

• Подберите ККТ с поддержкой ФФД 1.2 и режима БСО. Подробно — в руководствах по выбору кассы и что такое онлайн‑касса.
• Выберите фискальный накопитель по сроку (13/15/36 мес.) и функционалу — см. фискальный накопитель ФН.
• Заключите договор с ОФД и подключите кассу — раздел оператор ОФД.
• Зарегистрируйте ККТ в личном кабинете ФНС — пошагово в материале регистрация ККТ.
• В настройках кассового ПО включите тип документа «БСО» и укажите предмет расчета «услуга». Убедитесь, что наименование услуги, налог, ставки и признаки агента (если есть) заполняются корректно.
• Настройте доставку: SMS/e‑mail клиенту. Получайте согласие на электронную отправку и сохраняйте контакт.
• Протестируйте цепочку: пробный БСО, доставку через ОФД, проверку QR.

Лайфхаки:

• Для повторяющихся услуг создайте пресеты номенклатуры с корректными наименованиями и ставками.
• Если оказываете услуги с постоплатой — используйте позиции «предоплата/аванс» и корректно закрывайте расчет.

Особые сценарии: выезд к клиенту и интернет‑услуги

• Выездные услуги, курьеры, мастера. Используйте мобильные ККТ/смарт‑терминалы и режим отложенной передачи в ОФД при отсутствии связи. Подробности — в разделе выездная торговля и курьеры. Электронные БСО отправляйте сразу с устройства.
• Интернет‑услуги, SaaS, онлайн‑записи и предоплата на сайте. Интегрируйте сайт/CRM с кассой (фискализация «на лету» при оплате картой/СБП/ЮKassa и т. п.). Полезные материалы: интернет‑торговля и 54‑ФЗ, интеграции 1С, CRM, API и касса.
• Смешанная деятельность: услуги + товары. Для товаров оформляйте чек (особенно при продаже маркированной продукции — см. маркировка); для услуг — БСО или чек. В одном расчете допускается смешанный состав, но соблюдайте корректные «предметы расчета».

Возвраты, коррекции и хранение данных

Ошиблись в сумме или клиент отменил услугу? Действуем по правилам 54‑ФЗ:

• Возврат средств за услугу — оформляйте «возврат прихода» (возврат БСО). Если был электронный БСО, отправьте клиенту электронный возвратный документ.
• Исправление ошибки в сумме/налоге — оформляйте чек коррекции. См. подробные кейсы и образцы в разделе возвраты и коррекции.
• Хранение: электронные БСО хранятся у ОФД и в ФН, доступ к ним — через личные кабинеты. По бухгалтерии услуги нередко закрывают актами — это не замена БСО/чека, а допдокумент по договору.

Штрафы и риски

Нарушения по ККТ (неприменение кассы, отсутствие чека/БСО, некорректные реквизиты) чреваты штрафами и блокировками. Размер санкций зависит от состава и повторности. Подробно — в материале штрафы и ответственность. Проще и дешевле изначально настроить кассу корректно, чем потом исправлять последствия.

Изменения 2024–2025

• ФФД 1.2. При замене ФН и покупке новой ККТ выбирайте версии с поддержкой 1.2 — это важно для корректной фискализации, сервисов СБП и передачи расширенных реквизитов услуг. Следите за изменениями 2024–2025.
• Наименование услуг. ФНС требует понятные и конкретные наименования предметов расчета; обобщенные «услуга» лучше не использовать.
• Электронные каналы. Электронные БСО становятся нормой: поддержите отправку чека/БСО в SMS/e‑mail, интеграции с CRM/сайтами — см. интеграции 1С/CRM/API.

Если сомневаетесь в применимости ККТ к вашим услугам, проверьте режим налогообложения (режимы налогообложения), тип расчетов, формат оплат и перечень льгот в тексте 54‑ФЗ. Также пригодятся наши разделы FAQ и глоссарий.

Вывод и что делать дальше

• Для услуг по 54‑ФЗ используйте чек или БСО — оба формируются на онлайн‑кассе и равнозначны для ФНС.
• Без кассы можно работать лишь в ограниченных случаях (Б2Б‑безнал платежками, НПД, удаленные территории и иные исключения закона). Если не уверены — применяйте ККТ.
• Электронные БСО — быстрый и удобный способ выдачи документа клиенту; настройте его один раз и автоматизируйте расчеты.

Нужна помощь с выбором ККТ/ФН/ОФД, настройкой электронных БСО, интеграцией сайта или CRM? Ориентируйтесь по нашим разделам: выбор кассы, фискальный накопитель, оператор ОФД, регистрация ККТ — и оставьте заявку: поможем настроить «услуги и кассу» под ваш процесс быстро и без ошибок.